第一章纳税申报，你准备好了吗？

要进行纳税申报，需要做好有系列准备工作。首先要进行税务登记，与税务机关建立征纳关系；其次要熟悉税务机关衡量税额的标尺，管理好发票；再次，要清楚那谁申报的流程；最后要清楚税务机关对纳税人的信用评级管理，做A级纳税人。

●1.1征纳关系的建立

2015年5月12日，国务院首次提出“放管服”改革的概念，借着“简政放权，放管结合，优化服务”的春风，“三证合一”应运而生。本专题正是从“三证合一”的背景出发，梳理了公司设立的流程，最后阐述税务登记的流程和注意事项。

●1.2纳税义务的标尺

营改增的一个重大的成果就是规范了发票的管理。2017年1月1日起，税务总局启用全国增值税发票查验平台，取得增值税发票的单位和个人可登陆平台对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。本专题从营改增后的现行发票、发票开具的注意事项、发票日常管理注意事项以及管理风险展开阐述，最后指出，要诚信纳税，有些底线不能碰。

●1.3纳税申报的流程

纳税申报是指纳税人或者扣缴义务人按照税收法律法规的要求，定期计算税款，上报给税务机关的过程。本专题从我们身边的税说起，首先引出我们要申报哪些税的问题，然后梳理申报流程，阐述申报的一系列细节问题，比如申报期限、申报方式等。

●1.4纳税义务人的管理

税务机关按照不同的标准对纳税人有很多分类，适用不同征税方法和管理办法。本专题将从三个方面对这些划分进行阐述。首先，为加强重点税源管理，将纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，适用不同的征税办法；其次，为涵养税源，针对小型微利企业制定所得税税收优惠，针对小微企业制定增值税及其附加税的税收优惠；最后，为加强管理，引导纳税人诚信纳税，对纳税人进行纳税信用登记管理。

第二章增值税申报

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种，也是我国财政收入的主要来源之一。增值税从哪里来？现在又发展到什么情况？一般纳税人申报表如何填制？小规模纳税人申报表又如何填制？营改增之后以及疫情的发生对增值税申报表的填写带来哪些影响呢？带着这些问题，让我们一起揭开增值税神秘的面纱。

●2.1认识增值税

1917年，美国学者亚当斯首先提出增值税的理念，目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。本专题梳理了增值税在中国的发展历史，剖析了营改增的深层次原因，明确了增值税的征税范围、税率和征收率，并阐述了一般纳税人和小规模纳税人的不同的计税方法等基本理论。

●2.2后疫情时代小规模纳税人增值税申报

为涵养税源，针对月应税销售额未超过10万元（季应税销售额未超过30万元）的小规模纳税人，享受免征增值税的税收优惠。，这样就把小规模纳税人分为小微企业和非小微企业；同时，由于疫情的影响，2020年3月1日至2020年12月31日，湖北地区小规模纳税人免征增值税，其他地区小规模纳税人征收率从3%，降至1%。再次，由于营改增的影响，增值税计税分为差额征税和非差额征税两种方式，这些共同影响了小规模纳税人纳税申报表的填写，本章节从四个角度分别阐述四种不同情况下小规模纳税人纳税申报表的填制。

●2.3一般纳税人的增值税申报

增值税一般纳税人采用购进扣税法，核算销项税额，勾选进项税额，来进行税款计算和申报。本章内容首先梳理一般纳税人纳税申报的准备工作，阐述一般纳税人纳税申报的流程和步骤，然后通过一个案例对一般纳税人附表2、附表1和增值税申报主表的编制和勾稽关系进行了阐述。

第三章土地增值税的申报与筹划

土地增值税的申报与筹划

●3.1认识土地增值税

回顾税法中土地增值税基本理论部分。包括什么是土地增值税？转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人都是地增值税)纳税义务人。不论自然人、法人；征税范围的基本规定及特殊规定以及应纳税额的计算。

●3.2土地增值税纳税申报表的填报

房地产开发企业：土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）、土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）、清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）；非房地产开发企业：土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用），土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）。

●3.3土地增值税纳税筹划

土地增值税纳税筹划

第四章房产税申报与筹划

了解房产税的纳税人、征税范围、征税对象和税率，掌握房产税应纳税额从价计征和从租计征的计算，掌握房产税纳税的基本流程，掌握分别从征税范围、计税依据、计征方式角度进行房产税筹划。

●4.1认识房产税

房产税理论部分主要讲解6个部分的内容，第一，概念；第二，征税范围；第三，纳税人；第四，税率；第五，计税方法；第六，税收征管。

●4.2房产税申报

房产税的申报可通过办税服务厅、电子税务局办理，本节重点学习电子税务局网上申报流程。房产税电子税务局网上申报流程的讲授，主要分为三个内容，第一，房产税税源信息采集；第二，房产税申报；第三，申报状态及缴款情况确认。

●4.3房产税筹划

随着房产税的改革,房产税对组织国家税收、调节居民收入、控制房价的影响将更为明显，对企业和个人的负担也不可避免地造成影响,因此十分有必要探讨房产税的税收筹划，税收筹划不是偷税漏税,而是在合理合法的前提下,减轻企业和个人税收负担,实现税后利润最大化。本节重点从征税范围、计税依据、计征方式角度进行房产税筹划讲授。

第五章企业所得税申报

由全面稽查转为专项稽查企业所得税为我国第二大税种，仅次于国内增值税收入。 根据财政部数据，2008年企业所得税收入总额11175亿元，2016年这一数字为28850亿元 2017年企业所得税32111亿元，同比增长11%。

●5.1认识企业所得税

是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。汇算清缴时间（申报时间） 一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）。企业所得税纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人、征税对象、企业所得税税率、企业所得税征收方式、企业所得税纳税申报体系。

●5.2企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报

掌握A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、A201010不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表、A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表、A102030减免所得税优惠明细表申报。

●5.3企业所得税年终汇算清缴

熟悉并掌握A101010 一般企业收入明细表、A102010 一般企业成本支出明细表、A104000 期间费用明细表等纳税审报表的填报及勾稽关系。

第六章个人所得税的申报与筹划

了解新个人所得税法中纳税人、征税范围、征税对象和税率等基本规定，掌握居民个人和非居民个人取得所得应纳税额的计算，掌握居民个人纳税的基本流程，掌握居民个人取得全年一次性奖金和公益性捐赠中个人所得税的纳税筹划。

●6.1认识个人所得税

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，之后进行了七次修正，第七次修正是2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议上通过的，此次修正将起征点提到了5000元，对个税的部分税率级距进行了进一步优化调整，增加了专项附加扣除项目等举措，综合考虑了纳税人支出的差异性，税收调节更加精准、靶向更加聚焦，有利于更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用；同时聚焦教育、医疗、住房、养老等老百姓最关心、最现实的利益问题，有利于推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养，为个人所得税法改革的一大进步。本节主要讲解6个部分的内容，第一，概念；第二，征税范围；第三，纳税人；第四，税率；第五，应纳税额；第六，税收征管。

●6.2个人所得税申报

从整个2019年的个税申报缴纳过程来看，新个税的办税流程简化、优化效果非常明显，尤其是“个人所得税”APP的推行，最大限度的方便了老百姓，真正实现了足不出户办税。本节重点从办税方式、代扣代缴、自行申报、汇算清缴方面，讲授个人所得税的申报纳税流程。

●6.3个人所得税筹划

2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税，也可选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。究竟该如何选择呢？2019年12月30日，财政部、国家税务总局联合发布《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》。该对个人公益捐赠行为认定、捐赠金额确定、捐赠支出扣除顺序、捐赠票据要求、捐赠支出扣除时间等做出了相关规定。其中，公益捐赠支出在个人应税所得中的扣除顺序，将直接影响捐赠个人享受捐赠支出的抵税效应。本节主要讲解公益捐赠支出在居民个人一般应税所得中税前扣除的个人所得税筹划问题。