第一章纳税申报，你准备好了吗？

要进行纳税申报，需要做好有系列准备工作。首先要进行税务登记，与税务机关建立征纳关系；其次要熟悉税务机关衡量税额的标尺，管理好发票；再次，要清楚那谁申报的流程；最后要清楚税务机关对纳税人的信用评级管理，做A级纳税人。

●1.1导入：税收精神

“为国聚财，为民收税”图片是税务精神的宣传图片，几乎是各地办税大厅文化墙的标配。这是中国税务精神的集中体现，通过这个文化墙标语，我们可以进一步去思考，去阐释中国的税务精神是以人民为中心、以法律为准绳，以科技为支撑，以强国为目标，集中力量办大事的一种精神，是中国力量、中国自信的一种体现。

●1.2征纳关系的建立

描述公司设立登记和税务登记的流程和要点，梳理国家在“简政放权”方面从“三证合一”到“五证合一”的变革历程，畅想未来“多证合一”的发展趋势，感受国家利用“大数据、智能化、移动互联、云计算、物联网、区块链”等技术，不断“简证放权、便民服务”的税务服务理念。

●1.3纳税义务的标尺

营改增的一个重大的成果就是规范了发票的管理。2017年1月1日起，税务总局启用全国增值税发票查验平台，取得增值税发票的单位和个人可登陆平台对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。本专题从营改增后的现行发票、发票开具的注意事项、发票日常管理注意事项以及管理风险展开阐述，最后指出，要诚信纳税，有些底线不能碰。

●1.4纳税申报的流程

纳税申报是指纳税人或者扣缴义务人按照税收法律法规的要求，定期计算税款，上报给税务机关的过程。本专题从我们身边的税说起，首先引出我们要申报哪些税的问题，然后梳理申报流程，阐述申报的一系列细节问题，比如申报期限、申报方式等。

●1.5纳税义务人的管理

税务机关按照不同的标准对纳税人有很多分类，适用不同征税方法和管理办法。本专题将从三个方面对这些划分进行阐述。首先，为加强重点税源管理，将纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，适用不同的征税办法；其次，为涵养税源，针对小型微利企业制定所得税税收优惠，针对小微企业制定增值税及其附加税的税收优惠；最后，为加强管理，引导纳税人诚信纳税，对纳税人进行纳税信用登记管理。

●1.6前沿：智慧税务改革

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》并向社会公布，这是我国税收发展史上具有里程碑意义的大事。自此，税收征管改革迈入“合成”新阶段。这个《意见》是深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的重要成果，秉承“创新，协调，绿色，开放，共享”的新发展理念，坚持以人民为中心的税收服务理念，借助网络强国战略的成果，打造“让百姓少跑腿，让数据多跑路”的智慧税务征管体系。本次改革是完善现代税收制度，建设智慧税务，推动税收征管现代化的重要举措。

第二章增值税申报与筹划

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种，也是我国财政收入的主要来源之一。增值税从哪里来？现在又发展到什么情况？一般纳税人申报表如何填制？小规模纳税人申报表又如何填制？营改增之后以及疫情的发生对增值税申报表的填写带来哪些影响呢？带着这些问题，让我们一起揭开增值税神秘的面纱。

●2.1导入：特定环境与税源涵养

述小规模纳税人税收优惠政策变化历程，能够分别阐述2022年、2023年小规模纳税人税后优惠政策，理解国家按照“公平合理”、“涵养税源”的要求，实施的纳税人分类管理的税收管理政策，体会“常怀忧民爱民之心，常施为民惠民之策”的税收管理理念。

●2.2增值税基本认知

1917年，美国学者亚当斯首先提出增值税的理念，目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。本专题梳理了增值税在中国的发展历史，剖析了营改增的深层次原因，明确了增值税的征税范围、税率和征收率，并阐述了一般纳税人和小规模纳税人的不同的计税方法等基本理论。

●2.3小规模纳税人申报表填制

为涵养税源，针对月应税销售额未超过10万元（季应税销售额未超过30万元）的小规模纳税人，享受免征增值税的税收优惠。，这样就把小规模纳税人分为小微企业和非小微企业；同时，由于疫情的影响，2020年3月1日至2020年12月31日，湖北地区小规模纳税人免征增值税，其他地区小规模纳税人征收率从3%，降至1%。再次，由于营改增的影响，增值税计税分为差额征税和非差额征税两种方式，这些共同影响了小规模纳税人纳税申报表的填写，本章节从四个角度分别阐述四种不同情况下小规模纳税人纳税申报表的填制。

●2.4一般纳税人申报表填制

增值税一般纳税人采用购进扣税法，核算销项税额，勾选进项税额，来进行税款计算和申报。本章内容首先梳理一般纳税人纳税申报的准备工作，阐述一般纳税人纳税申报的流程和步骤，然后通过一个案例对一般纳税人附表2、附表1和增值税申报主表的编制和勾稽关系进行了阐述。

●2.5增值税及附加税费申报表整合

2021年8月1日起，增值税、消费税及附加税费申报表合并申报，申报表整合是国家简政放权，推行智慧税务友谊举措，本节内容主要学习申报表整合的原因、适用范围、主要变化以及整合后申报流程。

●2.6增值税税务筹划

诚信纳税是每个公民应尽的义务，本章节主要阐述税务筹划的基本概念、增值税税务筹划的基本思路、基本方法及应用场景。

●2.7前沿：增值税改革趋势

新增值税法于 2024 年 12 月通过，2026 年 1 月 1 日起施行，标志着我国增值税制度迈入法治化新阶段。其出台意义在于落实税收法定原则，规范税制框架，增强透明度与稳定性，为优化营商环境、支持高质量发展提供法律保障。核心变化包括：维持现行 13%、9%、6% 三档税率不变，但统一简易计税方法征收率为 3%，取消 5% 档；新增反避税条款，调整视同应税交易情形；明确小规模纳税人标准，将留抵退税制度上升为法律，纳税人可自主选择结转或退还进项税额差额。此外，法律要求推广电子发票，建立跨部门涉税信息共享机制，强化以数治税。

第三章消费税申报与筹划

本章节主要介绍消费税开征背景、 意义，描述消费税的概念、 征税范围、 纳税人类 型、 税率及计税方法等基础知识，引导学生 具备综合运用消费税的法律规范完成消费税的纳税申报的能力，具备综合运用消费税知识进行税务筹划的能力，体会国家在税收政策设计上凸显出的引导绿色消费，倡导生态文明建设的税收理念。

●3.1导入：激活健康消费

本章节主要介绍消费税征收原则和消费税的作用，旨在引导学生领会消费税的征收原则如何体现人民中心理念以及消费税的作用如何体现人民中心理念

●3.2消费税基本认知

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。本章节主要介绍消费税征收范围、税目、税率以及计税方法。

●3.3消费税及附加税申报表整合

为深入推进税务领域放管服改革，优化营商环境，减轻纳税人，缴费人申报负担，提高办税效率，提升办税体验，税务总局在2021年6月1日成功推行财产行为税各税种合并申报的基础上，自2021年8月1日起，在全国推行增值税，消费税及附加税费申报表整合。本章节主要介绍申报表整合后消费税申报表的主要变化，申报流程优化等。

●3.4消费税申报表填制

本章节是在增值税、消费税及附加税费申报表整合基础之上，以一个实务场景为例，阐述增值税、消费税及附加税费申报表的填列及申报流程。

●3.5消费税税务筹划

消费税本身属于国家为调节消费结构，引导健康消费理念在普遍征收增值税的基础之外，加征的一道价内税。因此，消费税的税务筹划一定要谨慎进行，诚信纳税是每个企业、每个公民应尽的义务。根据消费税的征税范围、征税环节、计税方法的不同，消费税税务筹划的方法主要有6种，本章节用实务场景分别阐述6种方法。

●3.6前沿：电子烟也征消费税了

吸烟有害身体健康，电子烟打着“戒烟神器”的营销口号，正悄悄在广大烟民尤其是年轻人中风靡起来。然而专家指出，电子烟并不比传统烟更安全，电子烟依然含有尼古丁，会让人产生依赖感，影响人体的心血管系统。而且，电子烟产生香味的化学物质有细胞毒性，会进一步危害身体健康。因此，戒烟不仅仅是要戒掉传统香烟，也包括电子烟。因此，国家对电子烟也开征了消费税，意在引导广大烟民特别是当代大学生将“快乐戒烟”作为时代风尚。

第四章土地增值税申报与筹划

能够理解土地增值税开征背景、意义。能够描述土地增值税的概念、征税范围、税率与征收率及计税方法等基础知识。具备综合运用土地增值税的法律规范完成土地增值税纳税申报的能力，具备综合运用土地增值税知识进行税务筹划的能力。能够理解土地增值税开征意义，能够体会国家运用税收杠杆引导房地产经营方向，规范房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益分配，维护国家权益，促进产业发展、增进民生福祉的决心和努力；感受国家利用“大智移云物区”等新一代信息技术推进智慧税务建设、改进营商环境的成效；关注土地增值税法变革情况，准确把握土地增值税立法趋势，培养学生及时更新知识、自主学习、独立思考的能力。

●4.1导入：将简并征收进行到底

通过阅读财产行为税简并征收指南，梳理财产行为税简并征收的原因，感受国家利用“大智移云物区”等新一代信息技术推进智慧税务建设、改进营商环境的成效。

●4.2土地增值税基本认知

回顾税法中土地增值税基本理论部分。包括什么是土地增值税？转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人都是地增值税)纳税义务人。不论自然人、法人；征税范围的基本规定及特殊规定以及应纳税额的计算。

●4.3土地增值税申报表填制

房地产开发企业：土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）、土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）、土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）、清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）；非房地产开发企业：土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用），土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用）。

●4.4土地增值税税务筹划

通过模块学习，能够提出土地增值税税务筹划思路。通过模块学习，能够独立完成土地增值税税务筹划方案。理解税收为国家“集中力量办大事”所做的贡献,感受税务精神，树立诚信纳税、兴税强国的职业品质。

●4.5前沿：财产行为税申报表整合

描述财产行为税合并申报表体系包括哪些报表，体会财产行为税合并申报实践带来的便利，把握土地增值税未来发展趋势，感受国家通过税收政策调整产业结构，体会因地制宜、因城施策的房地产市场调控政策导向。

第五章企业所得税申报与筹划

由全面稽查转为专项稽查企业所得税为我国第二大税种，仅次于国内增值税收入。 根据财政部数据，2008年企业所得税收入总额11175亿元，2016年这一数字为28850亿元 2017年企业所得税32111亿元，同比增长11%。

●5.1导入：国家战略视角下2022年企业所得税汇算清缴变化

梳理2020-2022年间，国家税务总局出台了哪些企业所得税减税降费优惠政策？体现国家哪些战略导向和产业布局？

●5.2企业所得税基本认知

是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。汇算清缴时间（申报时间） 一个纳税年度终了后5个月内（次年的3月1日至5月31日）。企业所得税纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人、征税对象、企业所得税税率、企业所得税征收方式、企业所得税纳税申报体系。

●5.3企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报

掌握A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、A201010不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表、A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表、A102030减免所得税优惠明细表申报。

●5.4企业所得税年终汇算清缴

熟悉并掌握A101010 一般企业收入明细表、A102010 一般企业成本支出明细表、A104000 期间费用明细表等纳税审报表的填报及勾稽关系。

●5.5企业所得税税务筹划

通过模块学习，能够提出企业所得税税务筹划思路。通过模块学习，能够独立完成企业所得税税务筹划方案。理解税收为国家“集中力量办大事”所做的贡献,感受税务精神，树立诚信纳税、兴税强国的职业品质。

●5.6前沿：发展视角下2023税收优惠变化

梳理哪些税收优惠即将过期，梳理即将过期但2022年度汇算清缴仍可以享受的税收优惠政策。通过梳理存续的税收优惠政策，领会国家战略导向和产业布局调整。

第六章个人所得税申报与筹划

能够理解个人所得税改革历程和公平效益的征收意义。能够描述个人所得税的概念、征税范围、纳税人类型、税率及计税方法等基础知识。具备综合运用个人所得税的法律规范完成个人所得税纳税预扣预缴和汇算清缴的能力，具备综合运用个人所得税知识进行税务筹划的能力。体会国家秉承量能课税的原则，在精准调节收入分配、推动实现“幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养”的靶向调节作用。

●6.1导入：智慧税务视角下2022年个税改革要点

梳理2022年度，个税专项附加扣除扩围新政，体会国家为保障“上有老下有小”做出的税收规划。

●6.2个人所得税基本认知

通过个人所得税基本认知模块学习，深化对居民纳税人和非居民纳税人划分标准和纳税义务的理解；通过个人所得税基本认知模块的学习，强化企业所得税税目、税率、计税方法的应用能力。

●6.3个人所得税申报实务

通过个人所得税APP模块学习，能够熟练操作个人所得税APP，能熟练填制自然人电子税务局（扣缴端）的申报信息；通过个人所得税申报案例模块学习，能够熟练对个人所得税预扣预缴、汇算清缴、年终一次性奖金、公益性捐赠等情形下税款的计算。

●6.4个人所得税税务筹划

通过模块学习，能够提出个人所得税税务筹划思路。通过模块学习，能够独立完成个人所得税税务筹划方案。树立税法面前人人平等的理念，无论是明星、领导、公务员还是各行各业的打工人，都应该充分认识到照章纳税是对国家应尽的义务，偷税漏税会受到法律的制裁。

●6.5前沿：公平效率视角下看个人所得税法改革历程

梳理个人所得税改革历程，体会个人所得税的公平效率。从个税未来改革趋势中，领会国家秉承“人民中心理念”，实现共同富裕所作出的努力。

第七章小税种申报与筹划

了解房产税、印花税等小税种开征背景、意义。熟悉房产税、印花税等小税种的概念、征税范围、税率及计税方法等基础知识。具备综合运用房产税、印花税等小税种的法律规范完成房产税、印花税等小税种的纳税申报的能力，具备综合运用房产税、印花税等小税种知识进行税务筹划的能力。引导学生培养诚信纳税意识，提高自身法制观念，践行契约精神所做的税收导向。

●7.1导入：双碳战略与绿色税制

梳理双碳战略提出的背景，体会双碳战略的内涵；梳理绿色税收制度，感受国家通过税收政策导向、产业结构调整，税收优惠政策等措施引导企业节能减排，参与环境保护的决心。

●7.2房产税申报与筹划

通过房产税基本认知模块学习，深化对房产税开征动因、意义的理解；通过房产税基本认知模块的学习，强化房产税征税范围、税率、计税方法的应用能力。通过房产税构成要素的学习,学生能正确认识房产税法,树立诚信纳税的职业观念。 关注房产税法的试点成效及变革情况，对未来几年房产税立法趋势有准确的把握，培养学生及时更新知识、自主学习、独立思考的能力。

●7.3印花税申报与筹划

通过印花税基本认知模块学习，深化对印花税开征动因、意义的理解；通过印花税基本认知模块的学习，强化印花税征税范围、税率、计税方法的应用能力。通过印花税构成要素的学习,学生能正确认识印花税法,培养自身的契约精神和纳税意识，提高自身法制观念；关注印花法变革情况，对未来几年印花税立法趋势有准确的把握，培养学生及时更新知识、自主学习、独立思考的能力。

●7.4前沿：依法治国方略与税收立法趋势

梳理我国目前的13部税收法律立法的背景和变化，体会税收立法的原则。梳理2024年税收立法现状，预测我国未来立法趋势，感受国家，感受我国依法治国的决心。