税收学
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更新日期：2026/04/24
| 开课平台 | 爱课程（中国大学MOOC） |
|---|---|
| 开课高校 | 上海立信会计金融学院 |
| 开课教师 | 闫锐 |
| 学科专业 | 经济学财政学类 |
| 开课时间 | 2026/03/17 - 2026/06/29 |
|---|---|
| 课程周期 | 15 周 |
| 开课状态 | 开课中 |
| 每周学时 | - |
课程简介
人一生有两件事件不可避免，其一就是税收。国家离不开税收，每个纳税人（企业、公民）贡献税收，税收与国家、企业 、个人都息息相关。了解税收，就可以了解国家运行的一件大事；了解税收，可以做明明白白的纳税人。
《税收学》的主题包括：什么是税收，税收如何产生，如何发展，如何影响经济社会的方方面面，现代的税收框架是怎样的，税收的发展趋势如何等问题。
学习《税收学》可以让不懂税收的门外汉跨入税收领域的大门，进入税收的殿堂。
这门课由税收学领域钻研多年的专业教师授课，讲解清晰，内容丰富，重点突出，是进入税收领域学习与研究的基础课与必修课，同时也是税收学（税务）学硕、专硕研究生入学考试的专业考试科目。
课程大纲
税收概述
1.1.1对税收的一些描述及税收的发展
1.1.2税收的性质与定义
1.2.1政府征税的依据
1.2.2税收的本质
1.3.1税收的基本特征与职能
税收要素与税收分类
2.1.1纳税义务人
2.1.2课税对象
2.1.3税率
2.1.4其他税收要素
2.2.1常用分类
税收原则
3.1.1我国的税收思想与税收原则（1）
3.1.2我国的税收思想与税收原则（2）
3.2.1亚当斯密的税收原则
3.2.2瓦格纳的税收原则
3.2.3其他西方经济学家的税收原则
税收的微观效应分析
4.1.1税收对生产和消费的影响分析
4.1.2税收超额负担
4.2.1税收对劳动力供给和需求的影响
4.3.1个人所得税对家庭储蓄的影响
4.3.2其他税对家庭储蓄的影响
4.4.1税收对私人投资的影响
税收的宏观效应分析
5.1.1税收对经济的一般关系
5.1.2经济增长理论
5.1.3税收对经济增长的影响
5.2.1对收入分配的衡量
5.2.2对公平与效率的权衡
5.2.3 税收对收入分配的影响
5.2.4调节收入分配的税制体系
5.3.1税收与经济稳定
税收负担与宏观税负
6.1.1税收负担的概念和分类
6.1.2税收负担的量化指标
6.2.1计算宏观税负水平的口径
6.2.2拉弗曲线与经济增长
6.2.3衡量宏观税负水平合理与否的标准及其影响宏观税负水平的因素
6.3.1宏观税负的国际比较
6.4.1我国税收负担的分布状况及我国的宏观税负
6.4.2我国宏观税负水平的评价及政策选择
税负转嫁与归宿
7.1.1 税负转嫁与归宿的定义
7.1.2 税负转嫁的形式
7.1.3 税负转嫁的影响因素
7.2.1 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
7.2.2 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
最优税收理论与税制结构
8.1.1 最优税收理论概述
8.1.2 最优商品税
8.1.3 最优所得税
8.2.1 税制结构的概念、作用及税制模式分类
8.2.2 税制结构的类型及影响税制结构的因素
8.3.1 税制结构的国际比较
8.4.1 中国税制结构及其优化
税式支出
9.1.1 税式支出的概念与特征
9.2.1税式支出分类与具体形式
税收管理与税收遵从
10.1.1 税收管理的含义、内容与原则
10.2.1税收遵从与税收不遵从
国际税收问题
11.1.1 国际税收概论
11.2.1国际重复征税及其避免
11.3.1国际避税与反避税
1.1.1对税收的一些描述及税收的发展
1.1.2税收的性质与定义
1.2.1政府征税的依据
1.2.2税收的本质
1.3.1税收的基本特征与职能
税收要素与税收分类
2.1.1纳税义务人
2.1.2课税对象
2.1.3税率
2.1.4其他税收要素
2.2.1常用分类
税收原则
3.1.1我国的税收思想与税收原则（1）
3.1.2我国的税收思想与税收原则（2）
3.2.1亚当斯密的税收原则
3.2.2瓦格纳的税收原则
3.2.3其他西方经济学家的税收原则
税收的微观效应分析
4.1.1税收对生产和消费的影响分析
4.1.2税收超额负担
4.2.1税收对劳动力供给和需求的影响
4.3.1个人所得税对家庭储蓄的影响
4.3.2其他税对家庭储蓄的影响
4.4.1税收对私人投资的影响
税收的宏观效应分析
5.1.1税收对经济的一般关系
5.1.2经济增长理论
5.1.3税收对经济增长的影响
5.2.1对收入分配的衡量
5.2.2对公平与效率的权衡
5.2.3 税收对收入分配的影响
5.2.4调节收入分配的税制体系
5.3.1税收与经济稳定
税收负担与宏观税负
6.1.1税收负担的概念和分类
6.1.2税收负担的量化指标
6.2.1计算宏观税负水平的口径
6.2.2拉弗曲线与经济增长
6.2.3衡量宏观税负水平合理与否的标准及其影响宏观税负水平的因素
6.3.1宏观税负的国际比较
6.4.1我国税收负担的分布状况及我国的宏观税负
6.4.2我国宏观税负水平的评价及政策选择
税负转嫁与归宿
7.1.1 税负转嫁与归宿的定义
7.1.2 税负转嫁的形式
7.1.3 税负转嫁的影响因素
7.2.1 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
7.2.2 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
最优税收理论与税制结构
8.1.1 最优税收理论概述
8.1.2 最优商品税
8.1.3 最优所得税
8.2.1 税制结构的概念、作用及税制模式分类
8.2.2 税制结构的类型及影响税制结构的因素
8.3.1 税制结构的国际比较
8.4.1 中国税制结构及其优化
税式支出
9.1.1 税式支出的概念与特征
9.2.1税式支出分类与具体形式
税收管理与税收遵从
10.1.1 税收管理的含义、内容与原则
10.2.1税收遵从与税收不遵从
国际税收问题
11.1.1 国际税收概论
11.2.1国际重复征税及其避免
11.3.1国际避税与反避税
